Kunst in de praktijk

Kunst in de praktijk: goed voor uw klanten en portemonnee

Veel (para)medici zijn geïnteresseerd in kunst. Kunt u daar – zakelijk voor uw praktijk en/of privé – nog iets mee? Welke fiscale ‘kunstgrappen’ zijn er? In dit bericht schrijven wij over de voordelen van kunst in de praktijk en waarom het goed is voor uw klanten en portemonnee.

Stel, u wilt kunst gaan aankopen voor bijv. in uw wachtruimte of op een andere plek aan de muur of staand in uw praktijkruimte. Zo’n kunstobject kan natuurlijk in de vorm van een schilderij, beeld, kunstfoto, enz., enz. Hoe kunt u fiscaal bekeken investeren in kunst? Lees verder!

Kunst in privé

Wanneer u zich voor kunst interesseert, kunt u die kunst natuurlijk gewoon in privé aanschaffen. Die kunst – schilderijen, beelden – behoort dan voor de inkomstenbelasting weliswaar in principe tot uw box 3-vermogen, maar is daar vrijgesteld.

Hiermee dus over uw kunst geen 1,2% inkomstenbelastingheffing in box 3.

Kunst als belegging?

Dat is anders als uw kunst voornamelijk als belegging dient. Maar dat moet uw belastinginspecteur wel kunnen bewijzen en dat zal voor hem niet makkelijk zijn.

Wat is beslist? In de rechtspraak is trouwens beslist dat ook een bijzondere Ferrari en een zeldzame viool kunst kunnen zijn (HR nr. 28.870 en Hof Den Haag nr. 4755/86) en dus vrijgesteld zijn van inkomstenbelasting in box 3. Rondrijden in die bijzondere Ferrari mag in zo’n geval niet van de fiscus, maar vioolspelen wel! Tip. Als u kunst koopt met geleend geld is de kunst vrijgesteld, maar de lening is aftrekbaar in box 3! Jaarlijks fiscaal voordeel: 1,2% van het leningbedrag.

Kunst voor uw praktijk

U kunt ook heel goed kunst voor de praktijk (fiscaal bekeken ‘uw onderneming’) kopen. De wachtkamer moet bijvoorbeeld toch passend ingericht worden! En dat kan prima met een kunstschilderij, beeldhouwwerk, enz. Sterker nog: omdat we praten over een bedrijfsmiddel kunt u investeringsaftrek claimen!

Afschrijven op kunst is wat lastig. Want kunst slijt normaal gesproken niet. Sterker nog: als het goed is, wordt het alleen maar meer waard. Wel zou u – met een rapport van een expert in de hand – kunnen besluiten om uw kunst af te waarderen, bijvoorbeeld omdat de werken niet meer ‘in’ zijn. En zo’n afwaardering kan gewoon in mindering op uw praktijkwinst komen (zo betaalt de fiscus mee).

Kunstverkoop met winst. Als u vanuit de praktijk (fiscaal als ondernemer) kunst met winst verkoopt, dan is die winst – in tegenstelling tot de situatie dat de kunst tot uw privévermogen behoorde – ‘gewoon’ belast.

Tip. Wel kunt u voor de behaalde winst een ‘herinvesteringsreserve’ (= HIR) vormen. U stopt dan fiscaal bekeken de winst die u met de kunstverkoop realiseerde in een onbelast reservepotje: de HIR. Daarmee kunt u dan weer nieuwe kunst kopen. Op die manier blijft de behaalde winst voor langere tijd buiten de belastingheffing. Mooi fiscaal kunststukje dus!

Kunst huren?

Kijk even op internet en u zult het zien: u struikelt als het ware over de bedrijven en bedrijfjes die kunst verhuren. De huurprijs is bij u fiscaal als ondernemer gewoon aftrekbaar van uw praktijkwinst. U hoeft natuurlijk niet letterlijk te zoeken op het internet, u heeft immers ons al gevonden!

Werkt u met een BV?

Natuurlijk kan uw BV de kunst ook huren van u als directeur (DGA). Maar pas op: in die situatie is de waardestijging van de verhuurde kunst gedurende de huurperiode belast in de inkomstenbelasting tegen maximaal 52%. Meestal niet zo slim dus.

Als u van uw BV kunst privé leent, moet u daarvoor een leenvergoeding betalen, zo besliste de Belastingrechter (LJN: AT4467). De rechter stelde deze vergoeding vast op maar liefst 6% per jaar. Dat bedrag – dat bij u niet aftrekbaar is – is gewoon belast bij de kunstuitlenende BV! Dan kunt u dus de kunst beter in privé kopen.

U kunt door kunst aan te kopen belasting besparen in box 3, want kunst van een particulier is vrijgesteld in deze box (geen 1,2%-heffing dus). Het mag echter geen belegging zijn

Interesse?

Neem vrijblijvend contact op met onze specialist Margo: 06 23 61 95 60 of margo@onlinegalerij.nl. Wij komen graag langs voor een kennismakingsgesprek om te bespreken wat wij voor elkaar kunnen betekenen.

Vincent Moleveld
vincent@onlinegalerij.nl

Vincent heeft online galerij opgezet om kunst en cultuur toegankelijker te maken voor hemzelf en het grote publiek. Gaandeweg bleek online galerij voor hem de plek waar liefde voor kunst en cultuur begint